Les bons cadeaux sont un excellent moyen pour un restaurant de fidéliser ses clients et d’augmenter son chiffre d’affaires. Cependant, leur traitement fiscal et comptable varie selon leur nature : bon à usage unique (BUU) ou bon à usages multiples (BUM).
Le cabinet LITA, expert-comptable à Besançon, vous explique les différences et les bonnes pratiques à adopter pour optimiser votre gestion et éviter les erreurs de TVA.
1. Bons à usage unique (BUU) vs Bons à usages multiples (BUM) : quelles différences ?
🔹 Le bon à usage unique (BUU)
Un BUU est un bon cadeau pour lequel le lieu de prestation et le taux de TVA sont connus dès l’émission.
📌 Exemple en restauration :
Un restaurant propose un bon cadeau « Menu Expérience » à 90 €, comprenant :
- Un menu dégustation avec entrée, plat et dessert soumis à la TVA 10 %
- Un verre de vin compris dans l’offre, soumis à la TVA 20 %
✅ TVA appliquée immédiatement sur l’ensemble de la prestation :
- 10 % sur la partie restauration
- 20 % sur la boisson alcoolisée
✅ TVA collectée et déclarée dès la vente du bon
✅ Aucune TVA supplémentaire due lors de l’utilisation du bon par le client
💡 Conséquence fiscale : La TVA est exigible immédiatement, même si le client utilise son bon plus tard.
🔹 Le bon à usages multiples (BUM)
Un BUM est un bon cadeau dont la TVA applicable n’est pas déterminée à l’émission, car il peut être utilisé pour différents produits ou services soumis à des taux variables.
📌 Exemple en restauration :
Un restaurant vend un bon cadeau de 100 €, utilisable au choix pour :
- Un repas sur place (TVA 10 %)
- Une bouteille de vin (TVA 20 %)
✅ Aucune TVA collectée lors de l’émission du bon
✅ TVA exigible uniquement lors de l’utilisation du bon, selon les prestations choisies
✅ Comptabilisation en produit différé jusqu’à son utilisation
💡 Conséquence fiscale : La TVA est collectée uniquement au moment de la prestation, ce qui permet d’éviter une taxation anticipée.
2. Gestion comptable et fiscale des bons cadeaux en restauration
📌 Identification et suivi des bons
✅ Distinguer BUU et BUM pour appliquer la bonne comptabilisation et fiscalité
✅ Mentionner clairement les conditions d’utilisation sur le bon
📌 Déclaration de TVA
✅ BUU : TVA déclarée immédiatement à la vente
✅ BUM : TVA déclarée uniquement à l’utilisation
📌 Émission des factures
✅ BUU : Facturer avec TVA dès la vente
✅ BUM : Ne pas facturer la TVA à l’émission, mais à l’utilisation
3. L’accompagnement du cabinet LITA, expert-comptable à Besançon
La gestion des bons cadeaux en restauration peut être complexe et source d’erreurs fiscales.
Le cabinet LITA, expert-comptable à Besançon, vous accompagne pour :
🔹 Distinguer clairement BUU et BUM pour une gestion fiscale optimisée
🔹 Sécuriser vos déclarations de TVA et éviter tout risque de redressement
🔹 Mettre en place un suivi rigoureux pour optimiser votre trésorerie
📞 Besoin d’un accompagnement pour gérer vos bons cadeaux en toute conformité ?
Contactez le cabinet LITA, expert-comptable à Besançon, et bénéficiez d’un accompagnement sur-mesure pour optimiser votre gestion fiscale et comptable.